Contabilidade para médicos em Brasília: do plantão à clínica, com o imposto revisado
Atendemos médicos que trabalham como pessoa física, como PJ em plantões e hospitais, e clínicas com mais de um sócio. Comparamos pessoa física, Simples Nacional e Lucro Presumido com os seus números e preparamos a sua estrutura para a Reforma Tributária.
Onde o dinheiro vaza
Onde o médico costuma pagar mais imposto do que precisava
O problema raramente aparece na guia. Ele está no enquadramento escolhido na abertura e que ninguém revisou depois.
PJ aberta e nunca revisada
Muitos médicos abrem a PJ para receber de hospital e não voltam a olhar o enquadramento. No Simples, se a folha com pró-labore ficar abaixo de 28% da receita, a medicina vai para o Anexo V, que começa em 15,5%. No Anexo III, a primeira faixa é de 6%.
Equiparação hospitalar esquecida ou mal usada
No Lucro Presumido, a base do IRPJ pode ser, em regra, de 8% da receita, e a da CSLL de 12%, em alguns serviços de saúde — contra, em regra, 32% nos serviços em geral. Quem cumpre os requisitos da lei (sociedade empresária e normas da Anvisa) e não usa paga a mais. Quem usa sem cumprir corre risco de autuação.
Reforma Tributária vista de longe
A CBS começa a substituir o PIS e a Cofins em 2027. Os serviços de saúde da lista da LC 214/2025 têm redução de 60% nas alíquotas do IBS e da CBS, mas o efeito no seu caixa depende do regime e de como a clínica fatura.
A diferença
Como a Matos cuida da contabilidade do médico
Os pontos acima viram rotina aqui. Você cuida dos pacientes; nós acompanhamos o enquadramento, o regime e a Reforma com os seus números na mesa.
Fator R calculado todo mês
No Simples, a medicina fica no Anexo III quando a folha de salários, incluindo o pró-labore, chega a 28% da receita dos últimos 12 meses. Abaixo disso, vai para o Anexo V. Acompanhamos essa conta mês a mês para você não mudar de anexo sem saber.
Equiparação hospitalar com critério
No Lucro Presumido, alguns serviços de saúde podem usar uma base de cálculo menor no IRPJ e na CSLL. A lei exige requisitos, como ser sociedade empresária e cumprir as normas da Anvisa. Verificamos se a sua clínica se enquadra antes de aplicar — e documentamos o porquê.
Pessoa física ou PJ, com número
Receber como pessoa física, abrir uma PJ sozinho ou entrar em sociedade são caminhos com custos diferentes. Simulamos cada um com a sua renda, os seus custos e a forma como os hospitais e convênios pagam você.
Reforma Tributária no radar da saúde
A LC 214/2025 reduziu em 60% as alíquotas do IBS e da CBS sobre os serviços de saúde listados na lei. Mapeamos quais receitas da sua clínica entram nessa lista e como a transição de 2027 em diante mexe no seu preço e na sua margem.
Como funciona
Organizar a sua tributação, em três passos
Você não precisa entender de tributação. Precisa decidir com o número na frente.
Passo 1
Mapeamos como você recebe
Levantamos de onde vem a sua renda — plantões, consultório, convênios, hospitais — e como você está enquadrado hoje: pessoa física, PJ no Simples ou no Lucro Presumido.
Passo 2
Simulamos e ajustamos
Comparamos os cenários possíveis com os seus números: Fator R, pró-labore, equiparação hospitalar e sociedade. Ajustamos o que a lei permite e deixamos cada escolha documentada.
Passo 3
Você acompanha com relatório
Apuração certa todo mês, Fator R monitorado e a transição da Reforma acompanhada ano a ano, com aviso antes de cada mudança que afeta o seu caixa.
Contabilidade que entende como o médico recebe
Plantão pago por PJ, consultório particular, convênio, repasse de hospital: cada forma de receber tem uma regra tributária. Do Setor Comercial Norte, em Brasília-DF, atendemos médicos e clínicas presencialmente e de forma 100% digital.
A Reforma Tributária torna essa leitura ainda mais importante. Entre 2027 e 2033, a CBS e o IBS substituem tributos sobre o consumo, e os serviços de saúde têm tratamento próprio na lei. Quem organiza a estrutura agora decide com mais calma do que quem deixa para a última hora.
em créditos tributários recuperados
de experiência dos nossos profissionais
Sua situação
Em que momento da carreira você está?
Cada fase tem uma decisão tributária diferente. Veja onde a gente atua na sua.
O Fator R decide se a sua alíquota começa em 6% ou em 15,5%.
- Cálculo mensal do Fator R: a razão entre a folha de salários (com pró-labore e encargos) e a receita bruta dos últimos 12 meses.
- Folha igual ou acima de 28% da receita: a medicina é tributada no Anexo III. Abaixo de 28%: no Anexo V.
- Definição do pró-labore com base nessa conta, sem inflar custo à toa.
- Apuração do DAS e entrega do PGDAS-D no prazo.
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- Leitura de quando o Simples deixa de ser o regime mais barato para o seu faturamento.
A equiparação hospitalar reduz a base do IRPJ e da CSLL — se a clínica cumprir os requisitos.
- Análise da equiparação hospitalar: base de, em regra, 8% no IRPJ e 12% na CSLL para serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, entre outros previstos na lei, contra, em regra, 32% nos serviços em geral.
- Conferência dos requisitos legais: sociedade empresária e atendimento às normas da Anvisa.
- Separação das receitas por atividade, porque a lei manda aplicar o percentual de cada uma quando a clínica tem atividades diversas.
- Comparação entre Lucro Presumido e Simples com os números reais da clínica.
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- Escrituração e obrigações acessórias entregues em dia.
Serviços de saúde têm redução de 60% no IBS e na CBS. Falta saber quanto isso pesa no seu preço.
- Mapeamento das receitas da clínica contra a lista de serviços de saúde do Anexo III da LC 214/2025.
- Projeção da CBS a partir de 2027, com a alíquota de referência ainda em definição (o TCU calculou 11,3%; é estimativa até a fixação pelo Senado).
- No Simples, simulação de manter o IBS e a CBS dentro do DAS ou optar pelo regime regular — a LC 214/2025 permite essa opção.
- Revisão de contratos com convênios e hospitais para a transição de preço.
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- Acompanhamento ano a ano da transição, de 2027 em diante.
O que entregamos
Soluções sob medida para sua empresa
Abertura de PJ médica e sociedade
Abrimos a sua empresa ou a sociedade da clínica com o CNAE e o tipo societário certos para o regime que faz sentido para você. Abertura mal feita costuma travar a equiparação hospitalar e o Fator R mais adiante.
Quero abrir minha PJ médicaEstudo de regime para médicos
Comparamos pessoa física, Simples Nacional e Lucro Presumido com a sua renda real. Você vê, em reais, quanto cada caminho custa antes de decidir.
Quero comparar os regimesApuração e Fator R
Calculamos os tributos do mês e acompanhamos o Fator R para manter a atividade no anexo de menor alíquota a que você tem direito, dentro da lei.
Quero acompanhar meu Fator REquiparação hospitalar
Avaliamos se a clínica cumpre os requisitos da Lei 9.249/1995 para usar a base reduzida de IRPJ e CSLL e organizamos a documentação que sustenta a aplicação.
Quero avaliar minha clínicaFolha, pró-labore e eSocial
Folha de secretárias, técnicos e equipe de apoio, pró-labore dos sócios e envios ao eSocial no prazo. É a mesma folha que define o seu Fator R.
Quero a folha da clínica em diaPreparação para a Reforma
Mapeamos as receitas da clínica contra a lista de serviços de saúde com redução de 60% e projetamos o efeito do IBS e da CBS no seu preço e na sua margem.
Quero preparar minha clínicaTrocar de contador é mais simples do que parece
Trocar de contador no meio do ano parece complicado, mas a Matos Eduão cuida da transição por você: pedimos a documentação ao contador anterior e assumimos as obrigações sem buraco de entrega. Você continua atendendo; nós cuidamos da mudança.
Por que a Matos Eduão
Mais que um contador, um parceiro de negócios
Você fala com quem conhece a sua rotina
Sem central de atendimento. Você fala direto com o contador que conhece a sua forma de receber e responde em português claro.
Decisão com número, não com palpite
Toda recomendação vem com a simulação dos cenários. Você vê quanto cada opção custa antes de mudar qualquer coisa.
Acompanhamento o ano inteiro
Fator R, faturamento e legislação acompanhados mês a mês. Quando algo muda, você é avisado com tempo de agir.
Contador e advogado na mesma casa
Quando o tema exige leitura jurídica, como a equiparação hospitalar, o caso é analisado por contador e advogado juntos.
FAQ
Perguntas frequentes sobre contabilidade para médicos em Brasília
Vale a pena o médico abrir PJ ou continuar como pessoa física?
Depende da sua renda, dos seus custos e de como os hospitais e convênios pagam você. Na pessoa física, o imposto segue a tabela progressiva do Imposto de Renda. Na PJ, entram o regime escolhido, o pró-labore e os custos de manter a empresa. Simulamos os dois cenários com os seus números antes de você decidir.
O que é o Fator R e como ele afeta o médico no Simples Nacional?
Fator R é a razão entre a folha de salários, incluindo o pró-labore, e a receita bruta dos últimos 12 meses. Para a medicina, se essa razão for igual ou maior que 28%, a tributação segue o Anexo III, que começa em 6%. Se for menor, segue o Anexo V, que começa em 15,5% (LC 123/2006, art. 18, § 5º-B, XIX, e §§ 5º-K, 5º-M e 24).
O que é equiparação hospitalar e minha clínica tem direito?
É a possibilidade de usar, no Lucro Presumido, uma base de, em regra, 8% da receita para o IRPJ e 12% para a CSLL, em vez da regra geral de 32%, em serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, entre outros. A Lei 9.249/1995 exige que a prestadora seja sociedade empresária e atenda às normas da Anvisa. Analisamos a sua clínica para saber se ela se enquadra.
A Reforma Tributária vai aumentar o imposto da minha clínica?
A LC 214/2025 reduziu em 60% as alíquotas do IBS e da CBS sobre os serviços de saúde listados no seu Anexo III, como clínica médica e serviços médicos especializados. O efeito final depende do regime da clínica e da alíquota de referência, que ainda está em definição: o TCU calculou 11,3% para a CBS de 2027, número que é uma estimativa até a fixação pelo Senado.
Médico que dá plantão em vários hospitais precisa de contador?
Se você recebe por PJ, sim: a empresa tem apurações mensais, obrigações acessórias e o Fator R para acompanhar. Mesmo como pessoa física, organizar recibos e o carnê-leão evita problema na declaração. Atendemos médicos em Brasília-DF e de forma 100% digital.
Conteúdo com responsabilidade técnica
Victor Hugo Matos Teixeira
Sócio Diretor Técnico · Contador responsável
Profissional registrado no CRC-DF
Conteúdo
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Quero revisar a tributação da minha PJ ou clínica
Fale com a Matos Eduão, em Brasília-DF: você envia algumas informações sobre como recebe e devolvemos os cenários possíveis com o próximo passo na mesa. Atendimento presencial e 100% digital — ou pelo WhatsApp (61) 99510-5050.